Günümüzde kazanç elde eden herkes gelirine bağlı olarak vergi ödemekle yükümlüdür. Devletin sunduğu sağlık, eğitim, altyapı gibi hizmetlerin devamlılığı, büyük ölçüde vergi gelirleri sayesinde sağlanır. Bu nedenle hem bireyler hem de işletmeler için gelirlerine karşılık gelen vergi miktarını bilmek oldukça önemlidir. Özellikle vergi dilimleri hangi gelir seviyesinde ne kadar vergi ödeneceğini belirleyen temel bir unsur olarak öne çıkar.
Gelir vergisi sistemi sabit bir oran yerine kademeli yapıya sahiptir. Yani elde edilen gelirin her bölümü, belirli bir orana göre vergilendirilir. Bu sayede düşük gelir sahipleri daha düşük oranda yüksek gelir sahipleri ise daha yüksek oranda vergi öder. 2025 vergi dilimleri ile birlikte oranlar sabit kalırken gelir aralıkları her yıl yeniden belirlenmektedir.
Her yıl gelir vergisi dilimleri Gelir Vergisi Kanunu’na göre açıklanır. Burada dikkat edilmesi gereken nokta gelir vergisinin tüm kazanca tek oranla uygulanmadığıdır. Her gelir aralığı için belirlenen oran yalnızca o aralığa giren kısmın vergisini belirler.
2025 Gelir Vergisi Dilimleri
2025 yılı için gelir vergisi oranları sabit tutulmuş, ancak gelir aralıkları enflasyon oranına göre yeniden güncellenmiştir. 2025 yılında uygulanan tarife şu şekildedir;
|
Gelir Aralığı (Yıllık)
|
Uygulanan Oran
|
Açıklama
|
|
158.000 TL’ye kadar
|
%15
|
İlk kademe vergi oranı
|
|
330.000 TL’ye kadar
|
%20
|
İlk 158.000 TL için 23.700 TL, kalan kısma %20
|
|
800.000 TL’ye kadar
|
%27
|
İlk 330.000 TL için 58.100 TL, kalan kısma %27
|
|
4.300.000 TL’ye kadar
|
%35
|
İlk 800.000 TL için 185.000 TL, kalan kısma %35
|
|
4.300.000 TL’den fazlası
|
%40
|
İlk 4.300.000 TL için 1.410.000 TL, kalan kısma %40
|
Son İki Yılın Gelir Vergisi Dilimleri Karşılaştırması
2023 ve 2024 yıllarına ait gelir vergisi dilimleri enflasyon kapsamında artış göstermiştir;
2024 Gelir Vergisi Tarifesi (Ücretliler)
|
Gelir Aralığı
|
Oran
|
|
110.000 TL’ye kadar
|
15%
|
|
230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası
|
20%
|
|
580.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL (Ücret gelirlerinde 870.000 TL’ye kadar)
|
27%
|
|
3.000.000 TL’nin 580.000 TL’si için 135.000 TL (Ücret gelirlerinde 3.000.000 TL’nin 870.000 TL’si için 213.300 TL)
|
35%
|
|
3.000.000 TL’den fazlası
|
40%
|
2023 Gelir Vergisi Tarifesi (Ücretliler)
|
Gelir Aralığı
|
Oran
|
|
70.000 TL’ye kadar
|
15%
|
|
150.000 TL’nin 70.000 TL’si için 10.500 TL, fazlası
|
20%
|
|
370.000 TL’nin 150.000 TL’si için 26.500 TL (Ücret gelirlerinde 550.000 TL’ye kadar)
|
27%
|
|
1.900.000 TL’nin 370.000 TL’si için 85.900 TL (Ücret gelirlerinde 1.900.000 TL’nin 550.000 TL’si için 134.500 TL)
|
35%
|
|
1.900.000 TL’den fazlası
|
40%
|
Bu karşılaştırma yıllar içinde özellikle alt gelir gruplarının limitlerinin ne kadar yükseldiğini göstermektedir. Bu artış enflasyon oranlarının etkisiyle doğrudan bağlantılıdır.
Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Gelir vergisi hesaplama işlemi kademeli şekilde yapılır:
- Yıllık toplam gelirinizi belirleyin.
- Gelirinizin her dilime giren kısmı için ilgili oranı uygulayın.
- Tüm dilimlerden elde edilen vergi tutarlarını toplayın.
Örnek:
Geliriniz 300.000 TL ise:
- İlk 158.000 TL → %15 = 23.700 TL
- Kalan 142.000 TL → %20 = 28.400 TL
- Toplam vergi = 52.100 TL
Bu yöntem yıllık gelir vergisi hesaplama sürecinin temelini oluşturur.
Kira Gelir Vergisi Hesaplama
Gayrimenkul sahipleri, kira gelirlerinden dolayı da vergi öder. Konut kira gelir vergisi hesaplama ile işyeri kira gelir vergisi hesaplama yöntemleri farklıdır. Konut kiralarında belirli bir istisna tutar düşülürken, işyeri kiralarında brüt kira üzerinden vergi hesaplanır.
Örnek:
- Konut kirası yıllık 120.000 TL, istisna 33.000 TL → Vergiye tabi tutar: 87.000 TL
- İşyeri kirası yıllık 240.000 TL, stopaj %20 → Vergiye tabi tutar: Brüt kira üzerinden hesaplanır.
Şirketlerde Vergi Oranı Nedir?
Şirketlerin gelir vergisi oranları kurumlar vergisi kapsamında belirlenir. 2025 yılı itibarıyla anonim ve Limited şirketler için kurumlar vergisi oranı %25’tir. Ancak bazı sektörlerde bu oran değişebilir. Şirketlerde vergi oranı hesaplanırken, giderler düşüldükten sonra kalan safi kazanç üzerinden vergi uygulanır.
Maaştan Vergi Kaç Ay Kesilir?
Ücretli çalışanlar için vergi, maaşlarından yıl boyunca kesilir. Maaştan vergi kesintisi, yıl içinde çalışılan tüm ayları kapsar. Yılın başında düşük oranda başlayan gelir kesintisi, maaş artıkça yükselir.
Vergi Dilimi Sıfırlama Durumları
Vergi dilimi sistemi çalışanların yıllık gelirine göre artan oranlı olarak uygulanır ve her yılbaşında yani Ocak ayında sıfırlanır. Bu bir önceki yıl elde edilen gelirlerin ya da yapılan vergi kesintilerinin yeni yılda dikkate alınmadığı anlamına gelir. Ocak ayı itibarıyla tüm çalışanlar en düşük vergi oranından işlem görmeye başlar. Yıl içinde elde edilen gelirler arttıkça kademeli olarak daha yüksek vergi dilimlerine geçilir. Bu sistem sayesinde özellikle yıl sonunda yüksek vergi dilimlerine ulaşan çalışanlar, yeni yılın başında bir nebze rahatlar. Vergi dilimi kesintisi her ay maaştan yapılır; ancak artan gelirle birlikte dilim oranı da artar. Dolayısıyla Ocak ayında başlayan yeni vergi yılı çalışanlar için net maaşlarda geçici bir artış yaratır. Bu durum özellikle 2024 ve 2025 yıllarında vergi planlaması yapanlar açısından önemlidir. Bunun yanında vergi dilimin sıfırlanma durumları şu şekildedir;
- İşten ayrılıp yeni bir işverende çalışmaya başlamak
- Yıl ortasında çalışma durumunun tamamen sonlanması
Ancak aynı işverene ait farklı bir işyerinde çalışmaya devam edenlerde dilim sıfırlanmaz.
İlginizi Çekebilir→ GSS Prim Borcu Nedir?